外资税务筹划

1. 外资税务筹划

按照税法规定，外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，为应纳税所得额。
1.确定收入所得应纳税所得额的税收筹划
企业下列经营收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额：
(1)销售产品或者商品时，可以按交付产品或者商品开出发票的日期，确定收入的实现，也可以按合同约定的购买方应付价款的日期，确定收入的实现。
(2)建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。
(3)为其他企业加工、制造大型机构设备、船舶等，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。
2.合作取得收入所得应纳税所得额的税收筹划
(1)中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应按照卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格计算。
(2)外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，即为取得收入，收入额应参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算。
(3)对外商与中国制片商合作拍摄影视作品从中国境内分取的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有自中国境内的版权所得，应当征收所得税;外商在中国境外发行影视作品所取得的收入，属于来自中国境外的所得，不征收所得税。

2. 商贸公司如何税务筹划

我国是世贸大国，商贸企业众多，很发达，但是对于大多数的商贸企业来说，利润并不是很高，很大的原因是因为企业承担的税务繁重导致，所以对于大多数商贸企业来说，如何通过税务筹划来节税迫在眉睫，通常情况下，商贸企业提供真实业务和合法纳税凭证，我们建议大家通过以下方式节税：
1、寻找提供税收优惠政策的园区，享受税收优惠政策。即：
（1）在园区成立新公司，将主体公司的采购以及销售业务由新开设的公司进行操作，并由新公司缴纳税款享受扶持。
（2）将主体公司迁移至园区，主体公司将税收全部留存在园区内享受税收扶持。
（3）主体企业在园区成立分公司或新公司，从而享受税收优惠政策。
（4）办理个人独资企业，享受核定征收。
2、充分进行税前列支，最大限度降低企业应纳税所得额。
通常，商贸公司可列支的费用主要有：办公费、业务招待费、交通费、差旅费、广告费、折旧费、福利费、工资、电话费、社保费、水电费、咨询费、运费、租赁费、保险费、捐赠（税前利润的3%可列支）、装修费等等。商贸企业对这些费用进行充分列支，可在一定程度上降低企业应纳税所得税，从而减少企业所得税纳税支出。

3. 外企税务筹划

加强外企税收筹划的建议　　　　(一)税收筹划必须遵循成本效益原则　　税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它应该服从财务管理的目标，即利润（税后利润）最大化。但是，在实际操作中，有许多税收筹划方案理论上虽然可以达到少缴税金，降低税收成本的目的，但是在实际操作中往往达不到预期的效果，其中方案不符合成本效益的原则是筹划失败的重要原因。

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　　(二)充分运用税收优惠政策　　所谓税收优惠，是指为了引导外国投资注入特定的项目、部门或地区而给予的可使企业减少税收负担的任何优惠。企业要做好税收筹划，就要特别注重研究政府税收优惠的规则和条款，随着外企在我国的发展和国家政策的变化，也要根据企业特点来享受再投资退税、亏损弥补和出口退税等税收优惠政策，并通过全面考虑选择较为有利方案，从而获得更大的实际收益。　　(三)熟悉国际税收协调与我国税制现状　　外企在进行税收筹划时，必须要考虑与其海外总部税收安排的协调和配合。由于各国税制和签订税收协定情况的不同，因此税收协调就显得格外重要。例如，很多跨国公司海外总部所在国签有多边的税收转让定价协定，如预约定价法等，一旦签订，在若干年内就会保持稳定不变。所以我国外企在进行生产、投资、分配以及产品进出口时，就要充分考虑与其海外总部所签订预约定价法的协调与配合，否则就会影响公司全球的既定税收方案，遭到不必要的纳税调整。　　(四)分析财务管理手段和人员素质　　税收筹划还要考虑本企业现有的财务管理手段和人员素质状况。外企为了完成相应的税收筹划目标，往往要配制符合我国税收法规特殊要求的计算机辅助软件，有些甚至要进行复杂细致的人工调账和汇表工作。对此，首先要考虑这种衔接和配合的效率和成本，尤其是办税人员少，办税经验不足的企业，更要考虑。其次，就需要企业财务会计人员具有较高的业务技术水平、丰富的会计专业知识和工作经验，并熟悉会计处理程序，精通会计法规和会计制度，不断拓宽业务知识和技能，否则即便花费很大的代价聘请会计事务所人员进行的税收筹划，也会在具体实施时大打折扣，得不偿失 。

4. 贸易公司如何进行税务筹划，来看看吧

   
   《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收优惠政策助力企业减税降费！
   贸易企业是最常见的行业类型之一，很多贸易行业属于一般纳税人，企业需要面对13%的增值税，会由于企业缺少进项抵扣导致企业增值税税负压力大，甚至有些企业不光增值税税负重企业所得税的压力也是非常大。
   贸易企业我建议的是注重企业的采购部门，要求采购人员一定要索取进项发票，企业选择合适的供应商，能提供进项发票的， 还有严格要求企业的财务部门，进行严谨的核算，要求财务人员具备专业的职业素养。优化企业的各部门结构，贸易公司在排除企业自身的问题后，依旧会存在企业增值税和企业所得税税负的问题。
      这时候企业就可以充分利用地方性税收优惠政策来实现企业税负降低的目的。
   地方性税收优惠政策是在一些需要税收的地区，地方政府和财政出台的一系列招商引资的政策，为了提高地方的经济，增加地方的财政收入。像在一些苏北地区、西部大开发地区都有这些总部经济招商政策。
    有限公司返税政策： 
   企业在园区成立新公司。可以通过业务分包的形式在园区注册有限公司，享受高额的财政奖励返还，在企业的纳税次月进行奖励返还。
    增值税地方财政留存50%，奖励企业75%-90% 
    企业所得税地方财政留存40%，奖励企业75%-90% 
   贸易公司就可以在直接的前端或者后端多增加一个供应链，来分担企业的利润，将企业的更多利润落在园区的企业，通过税收奖励返还，实现主体企业的税负最低化，提高企业的实际利润。
       个人独资企业核定政策： 
   在园区注册个人独资企业，可以享受核定征收注册，适用于个人独资企业的小规模纳税人，年开票建议不超过500万。核定后企业的综合税负不超过3.16%，只要企业做到三流合一即可。
   个人独资企业核定征收是根据行业利润率来核定应纳税所得额， 一般服务行业是根据10%核定，核定后再按照五级累进制计算个人所得税，税率0.5%-2.1%，综合税率不超过3.16%（建议年开票不超过500万） ，企业完税后，账户上的钱可自由使用。